Bonificación a la Seguridad Social por personal investigador: requisitos y ahorro en 2026

La bonificación a la Seguridad Social por personal investigador permite a las empresas que realizan actividades de I+D+i reducir hasta un 50 % la cuota empresarial por contingencias comunes de los trabajadores dedicados en exclusiva a esas actividades. A diferencia de las deducciones fiscales —que se materializan al liquidar el Impuesto sobre Sociedades—, esta bonificación reduce cada mes el coste laboral real del investigador.

Desde el 1 de septiembre de 2023, la reforma introducida por el Real Decreto-ley 1/2023 cambió las reglas: solo admite contratos indefinidos, limita el incentivo a 3 años y añade incrementos para investigadoras y menores de 30 años. En esta guía explicamos qué exige la normativa, cuánto puedes ahorrar en 2026 y cómo aplicarla sin riesgos.

Datos clave de la bonificación por personal investigador en 2026

Concepto	Condición
Bonificación general	40 % de la cuota empresarial por contingencias comunes
Investigador menor de 30 años	45 %
Mujer investigadora	45 %
Mujer investigadora menor de 30 años	50 %
Duración máxima	3 años por investigador
Tipo de contrato	Indefinido
Dedicación	Exclusiva a I+D+i, con hasta un 15 % del tiempo para formación, docencia, divulgación o similares
Compatibilidad con deducciones por I+D+i sobre el mismo investigador	Solo en PYMES con Sello PYME Innovadora

Estos porcentajes, la duración y la regla del 15 % están en el artículo 2 del Real Decreto 475/2014, en la redacción que le dio la disposición final décima del Real Decreto-ley 1/2023 con efectos desde el 1 de septiembre de 2023.

Qué es la bonificación a la Seguridad Social por personal investigador

Es una reducción directa en la cuota empresarial por contingencias comunes que la empresa paga por cada trabajador que cumple los requisitos. Se aplica de forma automática en los documentos de cotización, mes a mes, sin esperar a ninguna resolución administrativa, aunque queda sujeta al control posterior de la Tesorería General de la Seguridad Social y de la Inspección de Trabajo.

La definición de actividades de I+D+i se remite al artículo 35 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, el mismo marco que regula las deducciones fiscales: investigación, desarrollo e innovación tecnológica que cumplan los criterios de la norma.

¿Puede tu empresa aplicarla? Comprobación rápida

Antes de entrar en detalle, revisa si se cumplen todas estas condiciones:

• Tu empresa realiza actividades de I+D+i en el sentido del artículo 35 LIS.
• El trabajador tiene un contrato indefinido.
• Dedica toda su jornada a I+D+i (con el margen del 15 % para formación, docencia o divulgación); no basta con una dedicación parcial.
• Sus funciones son de investigación, desarrollo o innovación tecnológica, no de administración, gestión, marketing, servicios generales o dirección.
• Su contratación no está financiada con fondos públicos que ya cubran las cuotas empresariales a la Seguridad Social.
• Puedes acreditar con documentación sus funciones y su dedicación.

Si marcas todas, el investigador podría ser bonificable. Si alguna falla, la bonificación no procede para ese trabajador, aunque cumpla las demás.

Requisitos de la bonificación

Contrato indefinido y duración

Para los contratos acogidos al régimen vigente, el investigador debe estar contratado de forma indefinida, y la bonificación se aplica durante un máximo de 3 años por investigador.

Dedicación exclusiva: la regla del 15 %

La norma exige dedicación exclusiva y por la totalidad del tiempo de trabajo, pero admite que hasta un 15 % del tiempo se dedique a formación, docencia, divulgación o tareas similares sin perder esa condición. En la práctica:

• Actividades de I+D+i directas (al menos el 85 % de la jornada): estudio del estado del arte, diseño de algoritmos y arquitecturas, desarrollo de prototipos, proyectos piloto, pruebas técnicas, informes de validación y coordinación técnica del desarrollo.
• Formación, docencia y divulgación (como máximo el 15 %): ponencias en congresos, artículos científicos, docencia interna o externa y formación especializada.

Exclusiones

El artículo 3 del Real Decreto 475/2014 excluye, entre otros supuestos:

• A los empleados que solo dedican parte de su jornada a I+D+i.
• A quienes, aun trabajando en empresas con proyectos de I+D+i, desempeñan funciones de administración, gestión de recursos, marketing, servicios generales o dirección.
• Al personal cuya contratación esté subvencionada con fondos públicos que incluyan las cuotas empresariales a la Seguridad Social.
• Al personal de las Administraciones públicas y entes exentos del Impuesto sobre Sociedades, y las relaciones laborales de carácter especial.

Además, la empresa debe estar al corriente con la Seguridad Social y no haber sido excluida de los programas de empleo por infracciones muy graves no prescritas (artículo 4).

Dos regímenes: contratos anteriores y posteriores a septiembre de 2023

La reforma del 1 de septiembre de 2023 cambió el tipo de contrato admitido, la duración y los porcentajes. La redacción original del Real Decreto 475/2014 fijaba una bonificación plana del 40 %, sin límite de 3 años y sin incrementos por edad o sexo.

Si tu empresa ya aplicaba la bonificación antes de la reforma, conviene revisar qué régimen corresponde a cada investigador antes de seguir aplicándola o de trasladar a contratos antiguos las condiciones actuales.

Cuánto puedes ahorrar en 2026

La bonificación se calcula aplicando el porcentaje sobre la cuota empresarial por contingencias comunes. En 2026:

• Tipo empresarial por contingencias comunes: 23,60 %
• Base máxima de cotización: 5.101,20 € al mes
• Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI): se cotiza aparte y no forma parte de la cuota sobre la que se aplica la bonificación.

Ejemplo sencillo

Si la cuota empresarial por contingencias comunes de un investigador es de 1.000 € al mes:

Bonificación	Ahorro mensual	Ahorro anual
40 %	400 €	4.800 €
45 %	450 €	5.400 €
50 %	500 €	6.000 €

Ahorro anual por grupo de cotización

Tomando como referencia las bases mínimas de 2026 y la base máxima:

Grupo de cotización	Base mensual 2026	Cuota CC mensual (23,60 %)	Ahorro anual al 40 %	Ahorro anual al 45 %	Ahorro anual al 50 %
Grupo 1 — Ingenieros/Licenciados (base mínima)	1.989,30 €	469,47 €	2.253,46 €	2.535,14 €	2.816,82 €
Grupo 2 — Ingenieros Técnicos (base mínima)	1.649,70 €	389,33 €	1.868,78 €	2.102,38 €	2.335,98 €
Grupo 3 — Jefes Administrativos (base mínima)	1.435,20 €	338,71 €	1.625,81 €	1.829,03 €	2.032,26 €
Grupo 4 — Ayudantes no Titulados (base mínima)	1.424,40 €	336,16 €	1.613,57 €	1.815,26 €	2.016,96 €
Salarios altos (≥ base máxima)	5.101,20 €	1.203,88 €	5.778,62 €	6.500,95 €	7.223,28 €

El ahorro crece cuanto más se acerca la base de cotización al máximo. Una empresa tecnológica con 10 investigadores en base máxima ahorraría más de 57.000 € al año con la bonificación general del 40 %, siempre que todos cumplan los requisitos.

El ahorro real depende de la base de cotización de cada trabajador. Para el detalle de bases por grupo y los códigos que se usan en la liquidación, consulta la guía sobre cómo tramitar la bonificación en el Sistema RED.

Contratos predoctorales

Los contratos predoctorales a los que se refiere el artículo 27 del Real Decreto-ley 1/2023 tienen una bonificación específica de cuantía fija de 115 € al mes durante la vigencia del contrato y sus prórrogas, distinta del sistema porcentual general.

Compatibilidad con las deducciones fiscales por I+D+i

La relación entre esta bonificación y las deducciones fiscales por I+D+i es una de las cuestiones que más dudas genera. Cuando además hay subvenciones, la interacción entre los tres incentivos se complica: la desarrollamos en la guía sobre cómo combinar subvenciones, deducciones y bonificaciones.

Regla general: no sobre el mismo investigador

Según el artículo 6 del Real Decreto 475/2014, para la mayoría de empresas ambos incentivos no pueden aplicarse sobre el mismo investigador: hay que elegir, para cada persona, entre la bonificación en la cotización o la deducción por sus costes. Sí es posible, en una misma empresa e incluso en un mismo proyecto, bonificar a unos investigadores y deducir por otros.

La opción elegida para cada investigador se mantiene hasta el final del periodo impositivo y se prorroga tácitamente en los siguientes.

Excepción: PYMES con Sello PYME Innovadora

Las PYMES intensivas en I+D+i reconocidas con el Sello PYME Innovadora pueden aplicar ambos incentivos sobre el mismo investigador. La empresa debe ser PYME según la Recomendación 2003/361/CE y acreditar su carácter innovador por alguna de estas vías:

• Financiación pública de I+D+i en los últimos 3 años (Plan Estatal, CDTI o programas marco europeos), sin revocación.
• Patente propia en explotación en los últimos 5 años.
• Informe Motivado Vinculante positivo en los últimos 3 años.
• Certificación oficial: Joven Empresa Innovadora (EA0043), Pequeña o microempresa innovadora (EA0047) o UNE 166.002.

Límite del 60 % del coste salarial

Según el artículo 5 del Real Decreto 475/2014, la bonificación, en concurrencia con otras ayudas públicas con la misma finalidad, no puede superar el 60 % del coste salarial anual del contrato bonificado. Y la suma de bonificaciones nunca puede superar el 100 % de la cuota empresarial.

Ajuste en la base de deducción

Cuando una PYME con Sello aplica ambos incentivos sobre el mismo investigador, las bonificaciones aplicadas en el ejercicio se restan del gasto de personal que forma parte de la base de deducción, para no computar dos veces el mismo coste:

Base de deducción = Gasto de personal en I+D+i − Bonificaciones aplicadas en el ejercicio

Cómo aplicar la bonificación paso a paso

La bonificación se aplica directamente en los documentos de cotización, pero identificar bien a los investigadores, justificar su dedicación y tramitarla correctamente requiere rigor.

1. Identificar a los investigadores bonificables

Revisa, trabajador por trabajador, el contrato, las funciones y la dedicación. Presta especial atención a los perfiles que combinan tareas técnicas con funciones de gestión, comercial o administración, que pueden dejar al trabajador fuera del incentivo.

2. Decidir el incentivo para cada investigador

Si tu empresa no tiene Sello PYME Innovadora, decide para cada investigador si aplicarás la bonificación o la deducción fiscal, teniendo en cuenta tu cuota del Impuesto sobre Sociedades y el resto de ayudas.

3. Preparar la documentación

Reúne la documentación que acredita las funciones, la dedicación a I+D+i y los proyectos en los que participa cada investigador antes de empezar a aplicar la bonificación.

4. Comunicar y aplicar la bonificación

La bonificación se comunica como variación de datos (trabajadores ya en alta) o en la propia solicitud de alta (nuevas contrataciones), y se refleja en la liquidación mensual. El detalle operativo —códigos, comunicación y liquidación— está en la guía sobre cómo tramitar la bonificación en el Sistema RED.

5. Mantener la justificación y cumplir los controles

El artículo 8 del Real Decreto 475/2014 establece dos controles específicos:

• Si bonificas a diez o más investigadores durante tres meses o más en un ejercicio, debes aportar a la Tesorería General de la Seguridad Social un Informe Motivado Vinculante en un plazo máximo de seis meses desde el cierre del ejercicio fiscal.
• Si aplicas a la vez bonificaciones y deducciones (PYMES con Sello), debes aportar a la AEAT, junto con la declaración del Impuesto sobre Sociedades, una memoria anual de actividades, proyectos e investigadores bonificados.

Qué documentación debe conservar la empresa

La Administración puede comprobar a posteriori si se cumplían los requisitos. Conserva, como mínimo, la documentación que justifique:

• El contrato de cada investigador.
• Las funciones desarrolladas.
• La dedicación a actividades de I+D+i (por ejemplo, registros de tiempo por proyecto).
• Los proyectos y actividades en los que participa.
• La documentación laboral y de cotización.
• Las comunicaciones realizadas para aplicar la bonificación.

Qué ocurre si se aplica incorrectamente

Si aplicas la bonificación sin cumplir los requisitos, deberás devolver las cantidades bonificadas con el recargo y los intereses de demora correspondientes, sin perjuicio de las sanciones que puedan proceder (artículo 9 del Real Decreto 475/2014).

Si un Informe Motivado Vinculante resulta negativo para la bonificación, pero esos gastos son deducibles, la empresa puede trasladarlos a la deducción fiscal correspondiente, además de devolver lo bonificado.

No basta con que el trabajador participe en proyectos de I+D+i: tienes que poder acreditar su dedicación, sus funciones y el cumplimiento de todos los requisitos desde el primer mes.

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