Ayudas de minimis: qué son, límite de 300.000 € y cómo se calcula

Muchas ayudas a la innovación se conceden «en régimen de minimis». Es una etiqueta que aparece en convocatorias del CDTI, de la Agencia Estatal de Investigación y de casi todas las comunidades autónomas, y que obliga a la empresa a controlar cuánto ha recibido antes de pedir más. Si se supera el límite, la ayuda puede denegarse o tener que devolverse.

En esta guía explicamos qué son las ayudas de minimis, cuál es el límite vigente, cómo se calcula y cómo afecta a los instrumentos de financiación de la I+D+i más habituales.

¿Qué son las ayudas de minimis?

Las ayudas de minimis son ayudas públicas de importe pequeño que la Unión Europea considera que no afectan a la competencia ni al comercio entre Estados miembros. Por eso no tienen que notificarse a la Comisión Europea ni cumplir los requisitos de las ayudas de Estado ordinarias (intensidades máximas por tipo de proyecto, efecto incentivador, costes subvencionables tasados).

La norma general es el Reglamento (UE) 2023/2831 de la Comisión, de 13 de diciembre de 2023, que entró en vigor el 1 de enero de 2024 y se aplica hasta el 31 de diciembre de 2030. Sustituyó al Reglamento 1407/2013. Existen reglamentos específicos para la producción agrícola primaria y para la pesca y la acuicultura, que quedan fuera del general.

¿Cuál es el límite de las ayudas de minimis?

El importe total de las ayudas de minimis concedidas a una única empresa no puede superar los 300.000 € durante cualquier período de tres años (artículo 3.2 del Reglamento 2023/2831).

Dos matices importan:

• Es un período móvil de tres años, no tres ejercicios fiscales. Cada vez que se concede una ayuda hay que mirar los 36 meses anteriores. Con el reglamento anterior (200.000 € en el ejercicio en curso y los dos anteriores) el cómputo era por ejercicios; muchas convocatorias y declaraciones responsables todavía lo describen así.
• Cuenta el momento de concesión, no el del pago: la ayuda se considera concedida cuando la empresa adquiere el derecho legal a recibirla (artículo 3.3).

¿Qué es una «única empresa»?

El límite no se aplica por sociedad, sino por grupo. Son una única empresa todas las que tienen entre sí alguno de estos vínculos (artículo 2.2):

• Una tiene la mayoría de los derechos de voto de los accionistas o socios de otra.
• Una tiene derecho a nombrar o revocar a la mayoría del órgano de administración de otra.
• Una tiene derecho a ejercer una influencia dominante sobre otra por contrato o por sus estatutos.
• Una controla sola la mayoría de los votos de otra gracias a un acuerdo con otros socios.

En la práctica, una startup participada mayoritariamente por otra sociedad suma las ayudas de minimis de toda la estructura.

¿Cómo se calcula el importe de una ayuda de minimis?

Lo que cuenta es el equivalente de subvención bruta: el valor económico de la ayuda, no el importe nominal del préstamo o de la garantía.

• Las subvenciones y las bonificaciones de intereses computan por su importe.
• Los préstamos computan por la ventaja que suponen frente a las condiciones de mercado, o, en el caso de los préstamos con tramo no reembolsable, por la parte que no se devuelve más la ventaja financiera del resto. La propia convocatoria suele indicar el equivalente que imputa.
• Las garantías y las aportaciones de capital tienen reglas propias en el artículo 4 del reglamento.

Por eso un préstamo de 1 M€ en régimen de minimis no consume 1 M€ del límite, sino su equivalente de subvención bruta.

¿Se pueden acumular con otras ayudas?

Las ayudas de minimis se acumulan entre sí hasta el límite de 300.000 €, aunque procedan de administraciones distintas (Estado, comunidad autónoma, ayuntamiento). Lo que no se permite es acumularlas con una ayuda de Estado ordinaria sobre los mismos costes subvencionables si con ello se supera la intensidad máxima permitida (artículo 5).

Desde el 1 de enero de 2026 los Estados miembros deben registrar todas las ayudas de minimis en un registro central (artículo 6). En España, las ayudas concedidas se publican en la Base de Datos Nacional de Subvenciones, y los organismos comprueban el margen disponible antes de conceder una nueva.

Cómo afecta a las ayudas de I+D+i más habituales

Instrumento	¿Es de minimis?	Qué implica
CDTI Línea Directa de Innovación	Sí	El tramo no reembolsable y la ventaja del préstamo consumen límite; solo se acumula con otras ayudas de minimis
NEOTEC	No	Se concede al amparo del artículo 22 del Reglamento (UE) 651/2014 (ayudas a empresas emergentes)
Deducciones fiscales por I+D+i	No	Son un incentivo fiscal del Impuesto sobre Sociedades, no una ayuda de minimis
Ayudas autonómicas a la innovación	Con frecuencia	Revisa la convocatoria: muchas líneas de innovación de las comunidades autónomas usan este régimen

Para el préstamo ENISA, las ayudas del CDTI distintas de la Línea Directa de Innovación y el resto de programas, el régimen aplicable figura en las bases y en la convocatoria de cada línea. Conviene comprobarlo antes de solicitar, porque condiciona qué otras ayudas puedes pedir para el mismo proyecto. Lo explicamos con casos prácticos en la guía para combinar subvenciones, deducciones y bonificaciones.

La declaración responsable de ayudas de minimis

Casi todas las convocatorias en régimen de minimis piden una declaración responsable con las ayudas de minimis recibidas por la única empresa en los tres años anteriores. Para prepararla:

1. Identifica el perímetro: todas las sociedades que forman una única empresa con la solicitante.
2. Lista las ayudas concedidas en los 36 meses anteriores, con su fecha de concesión, el organismo y el equivalente de subvención bruta.
3. Contrástalo con la Base de Datos Nacional de Subvenciones, que el organismo consultará.
4. Calcula el margen: 300.000 € menos lo ya concedido. Si la nueva ayuda lo supera, no puede concederse ni siquiera por la parte que quepa.

Un error en esta declaración es una de las causas más habituales de reintegro.

Preguntas frecuentes sobre las ayudas de minimis

¿Cuál es el límite de minimis en 2026?

300.000 € por única empresa en cualquier período de tres años, según el Reglamento (UE) 2023/2831, aplicable desde el 1 de enero de 2024 hasta el 31 de diciembre de 2030.

¿El período de tres años son ejercicios fiscales?

No. Con el reglamento vigente es un período móvil de tres años que se cuenta hacia atrás desde la fecha de cada nueva concesión. El cómputo por ejercicio en curso y dos anteriores era el del reglamento derogado.

¿Las deducciones por I+D+i cuentan para el límite de minimis?

No. Las deducciones del artículo 35 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades son un incentivo fiscal general y no se declaran como ayuda de minimis.

¿Un préstamo del CDTI consume todo su importe del límite?

No. Computa su equivalente de subvención bruta: la parte no reembolsable más la ventaja del tipo de interés frente al mercado. La convocatoria o la resolución de concesión indican el importe que se imputa.

¿Qué pasa si supero el límite de 300.000 €?

La nueva ayuda de minimis no puede concederse. Si se concede por error con una declaración responsable incorrecta, el organismo puede exigir su reintegro con intereses de demora.

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